NICC 1 Norma Internacional de Control de Calidad.

NICC 1

Norma Internacional de Control de Calidad.
´1. Que la  firma y su personal cumplen con las normas profesionales y los requisitos legales y regulatorios aplicables, y
´2. Los informes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancia.

Objetivo

El objetivo de la firma es establecer y mantener un sistema de control de calidad que le proporcione:

´1. Que la  firma y su personal cumplen con las normas profesionales y los requisitos legales y regulatorios aplicables, y

´2. Los informes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancia.

      Alcance

Un sistema de control de calidad para auditorias y revisiones de estados financieros, el cual deberá consistir en políticas diseñadas para lograr el objetivo establecido con los procedimientos necesarios para implementar y monitorear el cumplimiento de dichas políticas.

Aplicabilidad

´A todas las firmas de contadores públicos profesionales respecto de auditorías y revisiones de estados financieros, para cumplir con esta NICC, dependerá de diversos factores como el tamaño y las características de operación de la firma

´El objetivo proporciona el contexto en el que se fijan los requisitos de esta NICC, y se propone ayudar a la firma a:

´Entender lo que necesita lograrse; y

´Decidir si se necesita hacer más para lograr los objetivos.

 Documentación del encargo

Registro del trabajo realizado, de los resultados obtenidos y de las conclusiones alcanzadas por el profesional ejerciente, (a veces se emplea el termino; Papeles de trabajo)

Socio del encargo

El socio u otra persona de la firma de auditoría que es responsable del encargo y de su realización, así como del informe que se emite en nombre de la firma de auditoría.

Revisión de control de calidad del encargo.

Proceso diseñado para evaluar de forma objetiva en la fecha del informe o con anterioridad a ella, los juicios significativos realizados por el equipo del encargo y las conclusiones alcanzadas a efectos de la formulación del informe

       

       Equipo del encargo

Todos los socios o empleados que realizan el encargo, así como cualquier persona contratada por la firma de auditoría o por una firma de la red, que realizan procedimientos en relación con el encargo.

Se excluyen los expertos externos contratados por la firma de auditoría, o por una firma de la red.

Firma de auditoría

Un profesional ejerciente individual, una sociedad, cualquiera que sea su forma jurídica, o cualquier otra entidad de profesionales de la contabilidad.

Inspección

En el contexto de los encargos finalizados, se refiere a los procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento de las políticas y de los procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría, por parte de los equipos del encargo.

Entidad Cotizada

Entidad cuyas acciones, participaciones de capital o deuda, cotizan o están admitidas a cotización en un mercado de valores reconocido, o se negocian al amparo de la regulación de un mercado de valores reconocido, o de otra organización equivalente.

Seguimiento

Proceso que comprende la consideración y evaluación continua del sistema de control de calidad de la firma de auditoría, para proporcionar a la firma de auditoría una seguridad razonable de que su sistema de control de calidad opera eficaz mente.

Red

Una estructura más amplia;

´Que tiene por objetivo la cooperación, y

´Que tiene claramente por objetivo compartir beneficios o costos, o que comparte propiedad, control o gestión comunes, políticas y procedimientos de control de calidad comunes, una estrategia de negocios común, el uso de un nombre comercial común, o una parte significativa de sus recursos profesionales

Socio

Cualquier persona con autoridad para comprometer a la firma de auditoría, respecto a la realización de un encargo de servicios profesionales.

       Seguridad razonable

En el contexto de esta NICC, un grado de seguridad alto, aunque no absoluto.

Persona externa debidamente cualificada

Persona ajena a la firma de auditoría con la capacidad y la competencia necesarias para actuar como socio del encargo.

Control de calidad

´Un sistema de control de calidad deberá proporcionar una seguridad razonable de que la firma y su personal cumplen con los informes emitidos por la firma o por los socios de trabajo.

Independencia

´La independencia es la capacidad que tiene el auditor de realizar su trabajo con integridad y objetividad.

¿Que identificar o evaluar?

´¿Que comunicar?

´¿Cómo actuar?

´¿Qué procedimientos aplicar?