Nicc1
Normas Internacionales de Control de
Calidad
El objetivo de la Nicc 1 de
la firma establecer y mantener un sistema de control de calidad que
proporciona, que la firma y sus empleados cumplan con las normas profesionales
y los requisitos legales y regulatorias aplicables. Los informes emitidos por
la firma o los socios del trabajo.
El alcance de Nicc 1 es el
control de calidad para auditorias y revisión de los estados financiero u otros
documentos, en la cual deberá consistir en políticas diseñadas para lograr el
objetivo establecido con los procedimientos adecuados para darle seguimiento o
implementar los controles de auditoría.
La aplicabilidad A todas las firmas de
contadores públicos profesionales respecto de auditorías y revisiones de
estados financieros.
Para
cumplir con la NICC, dependerá de diversos factores como el tamaño y las
características de operación de la firma, entender lo que necesita lograrse y ddecidir si se necesita hacer más para lograr los
objetivos.
Documentación
del encargo Registro del trabajo realizado, de los resultados obtenidos y de las
conclusiones alcanzadas por el profesional ejerciente, son conocidos como
papeles de trabajo.
Socio
del encargo, es aquell socio u otra persona de la firma de auditoría que es responsable del
encargo y de su realización, así como del informe que se emite en nombre de la
firma de auditoría.
Revisión de control de calidad del encargo
Proceso diseñado para evaluar de forma objetiva en la fecha del informe o con
anterioridad a ella, los juicios significativos realizados por el equipo del
encargo y las conclusiones alcanzadas a efectos de la formulación del informe.
Equipo
del encargo Todos los socios o empleados que realizan el encargo, así como cualquier
persona contratada por la firma de auditoría o por una firma de la red, que
realizan procedimientos en relación con el encargo.
Se excluyen los expertos externos contratados por
la firma de auditoría, o por una firma de la red.
Firma
de auditoría Un profesional ejerciente individual, una sociedad, cualquiera que sea su
forma jurídica, o cualquier otra entidad de profesionales de la contabilidad
Inspección,
se refiere a los procedimientos
diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento de las políticas y de
los procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría, por parte de
los equipos del encargo.
Persona
externa debidamente cualificada, es la ppersona ajena a la firma de auditoría
con la capacidad y la competencia necesarias para actuar como socio del
encargo.
Control de calidad, Un sistema
de control de calidad deberá proporcionar una seguridad razonable de que la
firma y su personal cumplen con los informes emitidos por la firma o por los
socios de trabajo.
En los requisitos éticos relevantes, los principios
fundamentales se encuentran la integridad, objetividad, competencia profesional
y debido cuidado y confidencialidad conducta profesional.
Los principios complementarios se encuentra el
liderazgo de la firma, educación y entrenamiento, monitoreo y un proceso para
el manejo de cumplimiento.
Revisión del control de calidad
de los encargos La firma de auditoría establecerá políticas y procedimientos
que requieran la revisión del control de calidad del trabajo de auditoría, de
las cuales deben incluir, revisión entidades que cotizan en bolsa, criterios
para evaluar las auditorías y revisiones históricas, La
naturaleza, el momento que se debe realizar, y la extensión de la revisión de
control de calidad, Informe no se fecha hasta que no se concluya la revisión de
control de calidad de dicho encargo.
Propósitos del seguimiento, adopta medidas correctoras adecuadas en relación con un determinado encargo o
con un miembro del personal en concreto.
La Comunicación de los
hallazgos a los responsables de la formación y del desarrollo profesional.
Cambios en las políticas y los
procedimientos de control de calidad y mmedidas disciplinarias contra
quienes incumplen las políticas y los procedimientos de la firma de auditoría.
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