Nia 300 planificacion de la auditoria de estados financieros

Norma internacional de auditoria 300 planificacion de la auditoria de estados financieros

Alcance

Esta norma internacional de auditoría (nia) trata de la responsabilidad que tiene el auditor de planificar la auditoría de estados financieros.

Esta nia está redactada en el contexto de auditorías recurrentes. las consideraciones adicionales en un encargo de auditoría inicial figuran separadamente.

Objetivo el objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera eficaz funcion y oportunidad de la planeacion v enfocar el trabajo en las areas importantes v resolver problemas potenciales de forma oportuna v organizar y administrar de forma apropiada, el

Organizar y administrar de forma apropiada, el trabajo de auditoria de modo que se desempeñe de manera efectiva y eficiente v asistir en la selección de los miembros del equipo de trabajo v facilitar la direccion y supervicion de los miembros del equipo del trabajo, asi como de la revision de su trabajo v asistir cuando sea aplicable, en la coordinacion del trabajo hecho por auditores de componentes y expertos

Participacion de miembros clave del equipo del encargo

La participación del socio del encargo y de otros miembros clave del equipo del encargo en la planificación de la auditoría permite utilizar su experiencia y conocimientos y, por tanto, mejora la eficacia y eficiencia del proceso de planificación.

Actividades preliminares del encargo:

Haber evaluado la continuidad de la relacion con el cliente referencia nicc 1

Evaluar el cumplimiento de los requisitos eticos relevantes (independencia y conflictos de intereses) referencia nicc 1

Aceptacion de los terminos del trabajo por parte del cliente referencia nia 220 v actividades de planificacion el auditor establecerá una estrategia global de auditoría que determine el alcance, el momento de realización y la dirección de la auditoría, y que guíe el desarrollo del plan de auditoría.

Establecer la estrategia global.

Desarrollar un plan de auditoria

actualizar y cambiar, la estrategia global y el plan de auditoria cuando sea necesario

Planificar la naturaleza, el momento de realización y la extensión de la dirección. a demás la revisión del trabajo.

Documentacion: el auditor incluirá en la documentación de auditoría :

La estrategia global de auditoría;

El plan de auditoría.

Cualquier cambio significativo realizado durante el encargo de auditoría en la estrategia global de auditoría o en el plan de auditoría, así como los motivos de dichos cambios.

Tips para realizar una planeacion de auditoria efectiva aspectos internos, aspectos externos  detectar riesgos significativos del negocio y sus implicaciones en los estados financieros (provisiones en los estados financieros y revelaciones), determinar las transacciones significativas que se registran en los estados financieros (rutinarias y no rutinarias), detectar riesgos de fraude y sus implicaciones en los estados financieros (provisiones en los estados financieros y revelaciones)

El entendimiento del negocio lo realizamos de arriba hacia abajo (alta gerencia, conocimientos de objetivos estrategias riesgos y controles implementados para mitigarlos)  se recomienda realizar un recorrido por las instalaciones fisicas de la entidad con el fin de conocer bien el negocio y conocer el personal clave en la planeacion de la auditoria es necesario documentar lo mejor posible mediante informacion interna y externa.

informacion interna

1.    estatutos

2.    manuales de procedimientos

3.    politicas

4.    actas (asamblea de accionistas, junta directiva, comites, etc)

5.    reportes de la gerencia a la junta directiva

6.    contratos relevantes

7.    correspondencia con entidades de vigilancia y control

8.    correspondencia con abogados

9.    certificados de camara de comercio

1.  intranet de la compañía

1.  pagina web de la compañía

Informacion externa

a.    revistas y diarios

b.    portales de busqueda en la web

c.    base de datos

Equipo multidisciplinado (especialista en impuestos y especialista en sistemas) definicion de expectativas sobre los estados financieros al cierre validacion del entendimiento del negocio los riesgos identificados, allazgos con la gerencia del cliente mediante una presentacionperspectiva analitica con identificadores clave tanto financieros como no financieros de rendimiento utilizacion correcta de modelos de papeles de trabajo sugeridos estar involucrado con el cliente durante todo el año conceptos fundamentales definicion de riesgo un riesgo es un evento que al materializarse puede hacer que una compañía o un proceso no cumplan con sus objetivos tipos:

a.    Estrategicos: metas de alto nivel

b.    Operacionales: utilizacion eficaz y eficiente de los recursos de la organizacion

informacion financiera: preparacion y publicacion de estados financieros fiables

c.    cumplimiento: lo referente al cumplimiento de leyes y normas aplicables

Definicion de tipos de riesgos:

1.    riesgos de negocio: se refiere aquellos factores que la compañía no logre sus objetivos (ejemplo revaluacion de la moneda)

2.    riesgos de fraude: factores que puedan generar fraude dentro de la organizacion

3.    riesgos de procesos: factores que pueden generar que los procesos de la compañía no cumplan con sus objetivos ejemplo personal nuevo poco capacitado puede generar errores o irregularidades en las cifras de los estados financieros

4.    materialidad: medida que utilizamos para determinar si un valor es significativo con respecto a los estados financieros.